Налоги на недвижимость в Грузии

Грузия становится всё более популярным направлением для инвесторов и тех, кто хочет приобрести недвижимость для жизни. Среди преимуществ рынка — упрощённая система покупки жилья, доступные цены, выгодные условия покупки недвижимости в рассрочку и сравнительно низкие налоги. Рассмотрим их в этой статье. 

1. Налог на имущество

В Грузии налог на недвижимость, относящийся к категории налога на имущество, оплачивается ежегодно. Он распространяется не только на физические, но и на юридические лица, владеющие недвижимостью. Ставка налогообложения варьируется и зависит от двух факторов:  

• Дохода владельца (для физических лиц).  

Если годовой доход собственника и его семьи составляет менее 40 000 лари (приблизительно 15 000 $), то налог на имущество не взимается. Если доход превышает эту сумму, применяется прогрессивная ставка от 0.05% до 1%. Для владельцев, использующих жильё только в личных целях, размер налога минимален.  

• Типа недвижимости (для юридических лиц).  

Компании, владеющие коммерческой недвижимостью, оплачивают налог по фиксированной ставке 1% от рыночной стоимости объекта.

2. Арендный доход  

Если вы планируете сдавать недвижимость в аренду, важно учитывать налог на доход от аренды. Ставка зависит от правового статуса владельца:  

• Физические лица. Для граждан Грузии и нерезидентов налог на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду составляет 5%, коммерческой – 20%. Этот налог является фиксированным и рассчитывается только от суммы дохода, полученного за год.  
• Юридические лица. Компании, занимающиеся сдачей жилья или коммерческих помещений, облагаются налогом в размере 15% от чистой прибыли.

3. Налог при покупке недвижимости

В Грузии отсутствует налог на покупку недвижимости. То есть все сделки, связанные с покупкой жилья, облагаются только фиксированной государственной пошлиной за регистрацию прав собственности.  

• Для физических лиц срок регистрации занимает от 1 до 4 дней, а пошлина составляет 157-357 лари (в зависимости от скорости оформления).  
• Этот подход привлекает многих иностранных покупателей, поскольку расходы на сделку минимальны.  

4. Налог при продаже недвижимости

Если владелец решает продать свою недвижимость, налог с дохода от продажи взимается только в определённых случаях:  

• Если с момента покупки объекта прошло менее двух лет. В этом случае налог на доход составит 20% для физических лиц.  
• Если недвижимость была во владении более двух лет, налог платить не нужно. Это правило распространяется как на граждан Грузии, так и на иностранцев.

5. Налог для нерезидентов

Иностранцы, являющиеся собственниками недвижимости в Грузии, платят те же налоги, что и местные граждане. Они не обязаны выплачивать дополнительные сборы или пошлины по причине резидентства в другой стране. 

При сдаче недвижимости в аренду иностранцы также должны платить 5% от дохода, если они не зарегистрировали юридическое лицо на территории Грузии. Кроме того, следует учитывать возможные налоговые обязательства в своей стране, если между вашей страной и Грузией отсутствует договор об избежании двойного налогообложения.

Виды недвижимости, подлежащие налогообложению:  

• Жилые дома, квартиры.  
• Коммерческая недвижимость.  
• Земельные участки.  

Когда нужно платить налог?  

• Для физических лиц срок уплаты налога обычно приходится на конец года. Уведомления выставляют местные налоговые органы.  
• Юридические лица оплачивают налог ежеквартально, в течение налогового года.  

Как узнать сумму налога?  

Эту информацию можно получить в налоговой службе Грузии или, если речь идет о Тбилиси, в муниципалитете. Кроме того, данные о кадастровой стоимости недвижимости доступны в Национальном агентстве публичного реестра (LEPL).  

Где оплачивать налог?  

• В отделениях банков.  
• Через онлайн-сервисы грузинских банков или налоговой службы (RS.ge - Платформа для работы с налогами).  
• В терминалах оплаты (например, TBC Pay, Bank of Georgia).  

Что будет, если не оплатить налог?  

Если налог не уплачивается вовремя, начиная с момента просрочки начисляются штрафы и пени. В случае затяжной задолженности, налоговые органы могут наложить ограничения на недвижимость, вплоть до запрета на продажу.